A Reforma Tributária muda a escolha entre Simples e Presumido?

Sim. A CBS não-cumulativa (plena em 2027) traz crédito amplo na entrada. Empresas do Simples continuam SEM crédito no regime unificado. Isso favorece Presumido/Real para quem tem muita compra de insumo tributado. Empresas de serviço puro (baixa compra de insumo) continuam melhor no Simples.

Quando faz sentido migrar do Simples para o Presumido em 2027?

Quando: (1) compras de insumos e serviços tributáveis por CBS/IBS somam mais de 30-40% do faturamento; (2) principal cliente é PJ que exige crédito; (3) faturamento acima de R$ 3,6 milhões (mais próximo do teto do Simples). Abaixo de qualquer um desses gatilhos, Simples tende a ser mais vantajoso pela simplicidade.

Lucro Real ainda tem sentido depois da CBS?

Sim, para empresas de alta margem operacional (>32% que é a base presumida de comércio, >12% em serviço) ou com prejuízo fiscal a compensar. Também é obrigatório para faturamento acima de R$ 78 milhões. A CBS é neutra entre Presumido e Real — a decisão continua sendo por IRPJ/CSLL.

Posso mudar de regime a qualquer momento?

Não. A opção pelo regime tributário é feita no início do ano-calendário e vale para o ano inteiro (com exceções pontuais). Para migrar em 2027, a decisão precisa estar tomada em janeiro. Simulação em 2026 é essencial.

Simples, Presumido ou Real na Reforma Tributária: como escolher em 2027

Com CBS plena e crédito amplo em 2027, muitos clientes de Simples podem ficar melhor no Presumido. Framework de decisão baseado em compras, vendas e margem.

A escolha entre Simples, Presumido e Real depende de 3 fatores: (1) percentual de compras tributáveis por CBS/IBS na entrada, (2) tipo de cliente final (PJ com crédito vs consumidor sem crédito), (3) margem operacional real. Regra rápida: compras > 30% do faturamento + cliente PJ → migrar do Simples para Presumido em 2027; serviço puro ou vendas B2C → manter Simples. Fonte: LC 214/2025 + Lei 9.718/1998.

Contador que tem carteira mista (Simples + Presumido + Real) vai passar 2026 avaliando cliente por cliente. Não existe resposta única — mas existe framework.

Framework de decisão em 3 perguntas

Pergunta 1: Compras da empresa geram crédito de CBS/IBS?

Se sim e volume > 30% do faturamento, o Simples deixa dinheiro na mesa (não aproveita o crédito). Alternativa: sair do regime unificado da CBS (mantém Simples IRPJ, recolhe CBS por fora) ou migrar para Presumido.

Se não (serviço puro, comércio de bens sem crédito na entrada, exportação para consumidor final), Simples continua bom.

Pergunta 2: Quem é o cliente final?

Cliente PJ que aproveita crédito de CBS/IBS pressiona pela nota destacada. Empresa do Simples não destaca crédito no regime unificado. Isso pode custar cliente.

Cliente consumidor final (B2C) não usa crédito → Simples continua competitivo.

Pergunta 3: Qual a margem operacional?

Margem > 32% (comércio) ou > 12% (serviço): Presumido paga IRPJ/CSLL sobre base menor que a real → vantagem no Presumido
Margem baixa ou prejuízo: Lucro Real permite compensar prejuízo fiscal → vantagem no Real
Simples: paga alíquota progressiva sobre receita — vantagem em faixas iniciais, começa a ficar caro acima de R$ 2M/ano

Tabela de decisão rápida

Perfil	Regime recomendado 2027
Serviço PJ com pouca compra (consultoria, agência)	Simples
Comércio varejista B2C < R$ 1M	Simples
Comércio B2B com compras tributáveis > 30%	Presumido
Indústria com muita compra de matéria-prima	Presumido ou Real
Empresa de alta margem (> 32%)	Presumido
Prejuízo fiscal acumulado	Real
Faturamento > R$ 4,8M	Presumido ou Real (Simples exclui)
Faturamento > R$ 78M	Real (Presumido exclui)

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O que muda por fase da transição

2026 (teste): a comparação ainda é o modelo antigo. Regime tributário 2026 não muda em relação a 2025.
2027 (CBS plena): PIS/COFINS extintos, CBS 8,7% em regime não-cumulativo. Aqui a análise crédito-vs-simples entra em ação real.
2029-2032: ICMS/ISS reduzem, IBS sobe. Para quem migrou pra Presumido em 2027, a estratégia se reforça.
2033: só CBS + IBS. Análise pura de crédito na cadeia. Simples vira decisão principalmente de simplicidade administrativa, não de imposto.

Fonte legal

Lei Complementar 214/2025 (CBS/IBS)
Lei Complementar 123/2006 (Simples Nacional)
Lei 9.718/1998 (Lucro Presumido)
Decreto-Lei 1.598/1977 e RIR/2018 (Lucro Real)
Consulte /#/fontes para regras atualizadas do sistema.

Este framework organiza critérios contábeis públicos. A decisão de regime tributário para cada empresa deve ser tomada pelo contador responsável, com dados reais da carteira.